Система налогообложения

Тем, кто еще ни разу не работал на территории Германии или стоит в самом начале своего карьерного пути, немецкая система налогообложения может показаться очень сложной и запутанной. В данной статье я постараюсь объяснить ее основную структуру и рассказать о том, в каких ситуациях заработная плата будет облагаться налогом, и как он будет рассчитываться.

Существует два типа налогов: Lohnsteuer и Sozialversicherung.

Lohnsteuer

Размер Lohnsteuer зависит от двух факторов: вашего Steuerklasse и размера годовой заработной платы (вне зависимости от того, сколько времени вы работаете: целый год или же всего несколько месяцев).

Существует 6 различных Steuerklasse, о каждом из которых можно прочитать подробнее, перейдя по следующей ссылке: http://steuerklassen.biz/

Рассчитать размер Lohnsteuer можно при помощи данного калькулятора: https://www.bmf-steuerrechner.de/

Выбираем “Berechnung der Lohnsteuer”, год, в течение которого вы работали/будете работать, и заполняем анкету.

Вот несколько советов и примечаний:

  • Steuerklasse: если вы студент, то скорее всего относитесь к первому классу
  • Jahresbruttolohn: по умолчанию вас попросят указать годовую з/п, но вы также можете выбрать месячную, недельную или дневную
  • Zusatzbeitragssatz der gesetzlichen Krankenversicherung можно найти на сайте своей страховой компании или же просто погуглив “Zusatzbeitrag *название страховой компании*”. Например, найти информацию о TK можно получить по следующей ссылке: https://www.tk.de/tk/beratung/versicherung-und-beitraege/beitraege-2016/666122

После заполнения всех полей калькулятор рассчитывает Lohnsteuer и Solidaritätszuschlag, которые будут взиматься с указанной суммы. То есть, например, если вы указывали годовую з/п, то будет показана сумма, которая будет снята за весь год.

Grundfreibetrag

Как я уже говорила, размер налога напрямую зависит от размера годовой заработной платы. То есть даже если вы проработали три месяца, но за каждый получали 2000€, то налог будет рассчитываться основываясь на размере вашей годовой з/п — 24000€. Тем не менее, существует такое понятие как Grundfreibetrag — минимальный необлагаемый налогом размер заработной платы. На 2016 год его размер составляет 8.652 €. В случае, если вы заработали меньше, но платили Lohnsteuer, вы вполне можете вернуть уплаченные налоги, составив Steuererklärung по окончании календарного года. О том, как это сделать, я напишу чуть позже.

На премии (sonstiger Bezug) распространяется другая схема расчета Lohnsteuer, и они облагаются гораздо большим налогом.

Sozialversicherung

Сюда входят четыре группы налогов (данные на 2017 год):

  • Krankenversicherung (7,3%)
  • Rentenversicherung (9,35%)
  • Pflegeversicherung (1,275%)
  • Arbeitslosenversicherung (1,50%)

Их платит как Arbeitnehmer, так и Arbeitgeber. Подробнее о том, кто сколько платит, можно прочитать здесь: http://www.lohn-info.de/sozialversicherungsbeitraege2017.html

Подробнее о каждой из указанных групп: http://www.deutsche-sozialversicherung.de/

Важно: если ваша заработная плата не превышает 450€/месяц, то вы освобождаетесь от уплаты Sozialversicherung. Подробнее здесь: http://www.lohn-info.de/gering.html

Практика

Если вы проходите оплачиваемую практику во время обучения в вузе, то тут действуют особые правила.

Очень подробную статью о том, в каких случаях заработная плата облагается налогом, можно прочитать здесь: http://www.lohn-info.de/praktikanten.html

Если не вдаваться в подробности, то суть примерно в следующем:

  • правила оплаты Lohnsteuer не меняются, но
  • студенты, проходящие Pflichtpraktikum (обязательную практику, которая предусмотрена Studien- oder Prüfungsordnung), освобождаются от уплаты Sozialversicherung

Помимо прочего стоит обратить внимание на следующий факт: если во время практики вы платите Sozialversicherung, то в нее автоматически включена стоимость медицинской страховки. Это значит, что ваша студенческая медицинская страховка будет временно приостановлена (и ежемесячный взнос больше не будет сниматься с вашего счета). После окончания практики вы получите письмо от страховой компании, в котором вас попросят уточнить, как именно вы хотите быть застрахованы в дальнейшем. Все, что вам необходимо будет сделать, — это предъявить Studienbescheinigung, подтверждающий, что вы все еще являетесь студентом вуза. В этом случае ваша студенческая медицинская страховка будет возобновлена.

Калькуляторы

Вот достаточно хороший калькулятор, который считает сразу все налоги и подробно расписывает, сколько и за что снимается: https://www.smart-rechner.de/lohnsteuer/rechner.php

Узнать, сколько вы на самом деле заплатили, можно сразу после получения первой заработной платы: в конце каждого месяца вам будет приходить письмо, содержащее всю информацию о размере уплаченных налогов — “Abrechnung der Brutto/Netto-Bezüge”.

Полезные ссылки

Брошюра Bundesministerium der Finanzen с подробной информацией об Einkommen- und Lohnsteuer: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Broschueren_Bestellservice/2015-09-16-Einkommen_Lohnsteuer_lang.pdf?__blob=publicationFile&v=4

Помимо всего прочего содержит информацию о размере налогов в различных странах (спойлер: на представленном графике Германия находится примерно посередине) и интересную таблицу, которая показывает, как меняется налог в зависимости от размера годовой заработной платы (стр. 72-75).

button (6)